Уведомление по ЕНП в 2026 году: сроки и что будет, если опоздать

С 2023 года почти все налоги и взносы бизнес платит одной суммой: единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Платить стало проще, но появилась новая обязанность: сообщать налоговой, на какой налог направить деньги. Для этого и подают уведомление по ЕНП. Коротко для 2026 года: уведомление до 25 числа, деньги на ЕНС до 28 числа. Ниже сроки по частым платежам, правила и что будет, если опоздать.

Сроки уведомления и уплаты ЕНП: 25 и 28 число

Каждый месяц, в котором у вас есть платежи, нужно сделать два действия:

• до 25 числа подать уведомление об исчисленных суммах (форма по КНД 1110355). В нём вы пишете, какой налог, за какой период и сколько нужно заплатить;
• до 28 числа включительно внести ЕНП, чтобы на счёте хватило денег на все платежи этого месяца.

Срок уведомления закреплён в пункте 9 статьи 58 НК РФ: не позднее 25 числа месяца, в котором нужно заплатить налог. Общий срок уплаты 28 число, это указано на странице ЕНС на сайте ФНС.

Если срок выпал на выходной

Срок переносится на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). Пример: 25 октября 2026 года приходится на воскресенье, значит уведомление можно подать до 26 октября включительно.

Сроки ЕНП в 2026 году: таблица для малого бизнеса

Даты посчитаны по календарю 2026 года с переносом выходных.

По НДФЛ и взносам даты повторяются каждый месяц. Если 25, 28, 3 или 5 число выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день. Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря подают не позднее последнего рабочего дня года. Фиксированные взносы ИП за себя платят до 28 декабря, взносы с дохода больше 300 000 рублей до 1 июля.

Когда уведомление по ЕНП нужно, а когда нет

Уведомление нужно, если платить надо раньше, чем вы сдаёте декларацию, или если декларации по этому платежу нет совсем. Самые частые случаи у малого бизнеса:

• авансовые платежи по УСН за квартал, полугодие и девять месяцев (пункт 7 статьи 346.21 НК РФ);
• НДФЛ за сотрудников: два уведомления в месяц;
• страховые взносы за сотрудников за те месяцы, по которым расчёт ещё не сдан.

Уведомление не нужно:

• если декларация сдана раньше срока уплаты. Так устроен годовой налог по УСН: декларацию сдают до 25 марта (организации) или до 25 апреля (ИП), а платят до 28 числа того же месяца (статья 346.23 НК РФ);
• если сумма к уплате нулевая.

Уведомление по ЕНП для ИП на УСН

ИП на УСН без сотрудников подаёт уведомление по авансовым платежам три раза в год: в апреле, июле и октябре. Налог за год уведомления не требует, его налоговая берёт из декларации. Если есть сотрудники, к этому добавляются ежемесячные уведомления по НДФЛ и взносам из таблицы выше.

Штраф за неподачу уведомления по ЕНП: его нет, но есть пени

Штрафа нет. ФНС в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 указала: непредставление уведомления не подпадает под штраф по пункту 1 статьи 126 НК РФ.

Но могут начислить пени. Без уведомления налоговая не знает, в счёт какого налога засчитать деньги на ЕНС. Как пишет сама ФНС, без уведомлений «деньги не могут быть распределены по бюджетам, что приведёт к начислению пени». То есть деньги на счёте лежат, а налог считается неоплаченным.

Когда вы сдадите декларацию, налоговая возьмёт суммы из неё: данные декларации важнее уведомления.

Ещё одна ловушка: с 1 октября 2023 года уведомление считается непредставленным, если его цифры не сходятся по контрольным соотношениям. Налоговая сообщит об этом через оператора электронного документооборота, личный кабинет или почтой. Такое сообщение стоит прочитать сразу.

Что будет, если не внести ЕНП до 28 числа

Если денег на ЕНС меньше, чем нужно заплатить, сальдо становится отрицательным. Это долг, и на него за каждый день начисляют пени (статья 75 НК РФ):

• для ИП 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день;
• для организаций в 2025 и 2026 годах первые 30 дней 1/300 ключевой ставки, с 31 по 90 день 1/150, с 91 дня снова 1/300 (пункт 5.1 статьи 75 НК РФ).

Если долг не погасить, налоговая пришлёт требование об уплате задолженности. Сколько дней на него даётся и что делать, разобрали в статье «Пришло требование из налоговой: что делать».

Как исправить уведомление по ЕНП, если ошибка в одном налоге

Исправить можно новым уведомлением, только по той строке, где ошибка:

• ошиблись в сумме: повторите реквизиты строки (КПП, КБК, ОКТМО, период) и укажите правильную сумму;
• ошиблись в реквизитах: повторите ошибочную строку с суммой 0 и добавьте строку с верными данными.

Новое уведомление за тот же срок заменяет прежнее, налоговая поправит всё сама. Если декларация уже сдана, уведомление за этот период исправлять не нужно.

Как не пропускать сроки ЕНП

• Поставьте в календарь два напоминания: 20 и 25 числа. Первое чтобы посчитать налоги, второе чтобы отправить уведомление.
• Пополняйте ЕНС заранее, а не в последний день.
• Проверяйте сальдо в личном кабинете. Если цифры непонятны, закажите справку о сальдо ЕНС (КНД 1160082): её готовят до 5 рабочих дней.
• Если хотите, чтобы деньги точно дождались нужного платежа, их можно зарезервировать заявлением о зачёте.

Вопросы и ответы

До какого числа платить ЕНП?

До 28 числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Исключения из таблицы выше: НДФЛ, удержанный с 23 числа до конца месяца, платят до 5 числа следующего месяца. Если 28 число выпало на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Можно ли пополнить ЕНС раньше 28 числа?

Да. ЕНС пополняют до наступления срока уплаты, а деньги распределяются по обязательствам. Главное, чтобы к сроку на счёте была нужная сумма и налоговая знала из уведомления или декларации, на что её направить.

Есть ли штраф, если уведомление по ЕНП не подано?

По позиции ФНС из письма от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 штрафа по статье 126 НК РФ нет. Но если без уведомления деньги не распределились, могут начислить пени.

Нужно ли уведомление ИП на УСН «доходы»?

Да, по авансовым платежам за квартал, полугодие и девять месяцев. По налогу за год уведомление не подают: его заменяет декларация.

На ЕНС переплата. Уведомление всё равно нужно?

Да. Переплата лежит на счёте обезличенно. Чтобы налоговая засчитала её в нужный налог, ей нужно уведомление или декларация.